118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabı, Hisse senetleri ve özel kesim tarafından çıkarılmış bulunan tahvil, bono ve senetlerin dışında kalan menkul kıymetlerin izlendiği hesaptır.

118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabının İşleyişi: Diğer menkul kıymetler satın alındığında hesaba borç olarak kaydedilir, Diğer menkul kıymetler satıldığında ya da işletmeden çıktığında ise hesaba alacak kaydedilir.

 

BORÇ	118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI				ALACAK
ARTIŞLAR ( + )			AZALIŞLAR ( – )
BORÇ BAKİYE			ALACAK BAKİYE

 

Repo İşlemleri dolayısı ile işletmelerin satın aldığı Diğer Menkul Kıymetler genellikle emanet makbuzu karşılğında satıcı nezdinde bırakılmış değerlerdir. Fiilen işletmenin elinde değildir. Bu nedenler Repo işlemleri yapan işletmeler satın aldıkları Diğer Menkul Kıymetleri ilgili hesaplarda alış bedeli ile borç kaydı yaparlar.

 

Kamu ve Özel sektör tarafından çıkarılmış bulunan tahvil, bono ve senetlerin dışında kalan varlığa dayalı menkul kıymetler yatırım fonları, kar ve zarar ortaklığı belgesi ve benzeri diğer kıymetler 118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabında izlenir.

118 Diğer Menkul kıymetler Hesabı, Faiz geliri veya kar payı sağlamak veya fiyat değişimlerinden yararlanarak kar elde etmek amacı ile geçici bir süre elde tutulmak üzere satın alınan hazine bonusu, finansan bonusu, yatırım fonu katılma belgesi, kar zarar ortaklığı belgesi, gelir ortaklığı senedi gibi finansal araçlardır.

 

Örnek Uygulama 1 : Kafkasya Limited Şirketinin Bankadaki parasının 7.500 TL'lik kısmı ile repo yapılmıştır. Repoya Yatırılan 7.500 TL, 10 gün sonra 9.000 TL olarak geri dönmüştür.

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
1	118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI          102 BANKALAR HESABI 102.01 Ziraat Bankası    Repo Yapılması Kaydı	7.500	7.500
	TOPLAM	7.500	7.500

 

 

BORÇ	118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI				ALACAK
7.500			–
BORÇ BAKİYE		7.500	ALACAK BAKİYE	–

 

 

Reponun Geri Dönüşümü ile Paranın Bankadaki Hesaba Yatırılması :

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
2	102 BANKALAR HESABI  102.01 Ziraat Bankası                        118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI HESABI    Repo Geri Dönüşüm  Kaydı	9.000	7.500 2.500
	TOPLAM	9.000	9.000

 

 

BORÇ	118 DİĞER MENKUL KIYMETLER HESABI				ALACAK
7.500			7.500
BORÇ BAKİYE		–	ALACAK BAKİYE	–

 

 

 

 119 Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı Hesabı Açıklaması Muhasebeleştirilmesi